中超直播：文件
鄂注协发〔2018〕1号
中超直播：做好2017年度会计师事务所财务报告报备工作的通知
各市（州）注册会计师管理中心、会计师事务所：
根据《中国注册会计师协会中超直播：做好2017年度财务报告报备工作的通知》（会协〔2017〕70号）要求，发挥全省会计师事务所（以下简称事务所）财务会计信息在注册会计师行业发展中的基础性作用，结合我省实际，现将有关财务报告报备工作通知如下：
一、2017年度事务所财务报告报备工作
（一）认真贯彻落实《会计师事务所财务管理暂行办法》
根据财政部《会计师事务所财务管理暂行办法》（财会〔2010〕14号）第二十三条规定，事务所应当通过中国注册会计师中超直播：信息系统财务报表子系统，向中国注册会计师协会、省注协上报经其他事务所审计的上年度财务报告。
（二）填报增加内容
自2018年起，事务所通过“中国注册会计师中超直播：信息系统（二期）财务报表子系统”（以下简称中注协财务报表系统）报备年度财务报告，增加以下内容：
一是增加上传“经其他事务所审计的年度财务报告”和“12月份增值税纳税申报表”（均为PDF格式）；二是“事务所报表封面”增加“出具审计报告机构”、“审计报告编号”、“审计意见类型”和“注师姓名”等4项指标；三是“业务收入表”（会所02表附表1）增加“事务所经审计的财务报告收入”（行次20）、“12月份增值税纳税申报表中的业务收入”（行次21）和“统一经营的其他专业机构业务收入”（行次22）等3项指标。
需要强调的是，“业务收入合计（行次19）”反映以事务所为主体开展业务取得的收入，仅指事务所本身业务收入，不包括与事务所统一经营的其他专业机构业务收入。“事务所经审计的财务报告收入”（行次20）应与“业务收入合计（行次19）”相等。
（三）填报具体要求
1.2017年度事务所财务报告报备信息包括报表封面、资产负债表、利润及利润分配表、业务收入表、主营业务成本表、管理费用表、基本情况表、缴纳各税款情况表、事务所会计报表说明、事务所经审计的财务报告及12月份增值税纳税申报表（加盖事务所公章）。会计报表格式见附件1；审核公式见附件2。
事务所及其分支机构（含省内分支机构）向省注协上报年度财务报告。同时，集团事务所负责提供经审计的汇总财务报告，统一经营的其他专业机构不列入汇总财务报告机构。
事务所应对报备信息的真实性负责。
2.事务所用户登录名为“事务所证书编号_cw”（例如：11000001_ cw），初始密码是事务所证书编号（总所8位，分所12位）。首次登录成功后请及时修改密码。也可联系省注协财务部重置密码（详见附件3）。
3.事务所用户登录后，可点击页面上方的“最新动态”下载用户手册。
4.2017年度事务所财务报告采取网络报备和纸质报告报送两种方式，纸质报告应与网络报备数据一致。经负责人签字并加盖公章后，方可上报省注协或当地管理中心（省直所直接上报省注协财务部，地市州事务所报当地管理中心汇总）。
5.2017年度事务所财务报告网络报备时间为2018年2月2日至3月15日，到时网络会自动关闭。
6.事务所会计报表应由其他会计师事务所审计，但不得交叉互审，并将审计报告随报表一并上报。
7.市（州）注册会计师管理中心用户登录名详见附件4，登录密码继续沿用上年密码。如忘记密码，可联系省注协财务部重置密码。
8.各市（州）注册会计师管理中心负责督促事务所按时网络报送，并将事务所纸质报表及审计报告、报表汇总说明装订成册（A4纸），报告封面需经管理中心负责人签字并加盖公章，于2018年3月20日前报送省注协（纸质报表以当地邮戳为准）。
二、其他事项
（一）中注协财务报表系统访问地址和登录方式：
1．http：//cmispubcicpaorgcn，该地址为中国注册会计师中超直播：信息系统（二期）官方网址。用户访问该地址后，可直接在页面左上方的“用户登录”区域点击下面的“财务报表管理系统”大图标，访问该地址后，可在页面中间位置输入用户名、密码和验证码，验证通过后进入系统。
2．wwwcicpaorgcn，该地址为中国注册会计师协会官方网址。用户访问该地址后，单击页面右侧中下位置的“财务报表管理系统”即可访问中注协财务报表系统。
3．http：//cwbbcicpaorgcn，该地址为中国注册会计师协会财务报表系统网址。用户访问该地址后，即可访问中注协财务报表系统。
（二）如有财务报告报备方面的问题，请咨询省注协财务部。联系人：班姝；联系电话：（027）67818757；地址：中超直播：市武昌区中北路8号湖北省财政厅注册会计师管理处；邮编：430071。
（三）使用中注协财务报表系统时，建议使用IE7以上版本或火狐浏览器。如果浏览器是IE6版本，且暂未升级至更高版本的，建议单独安装火狐浏览器。
附件：1.会计师事务所会计报表表样
2.会计师事务所会计报表审核公式
3.事务所用户操作流程及丢失密码修改申请单
4.市（州）管理中心用户名单
中超直播：做好2017年度会计师事务所财务报告报备工作的通知
中超直播：
2018年1月2日
附件1
会计师事务所财务报表
表1 资产负债表
2017年12月31日
单位编码： 会所01表
单位名称： 单位：元
资 产 |
行次 |
年初数 |
期末数 |
负债及所有者权益 |
行次 |
年初数 |
期末数 |
流动资产： |
|
|
|
流动负债： |
|
|
|
货币资金 |
1 |
|
|
短期借款 |
68 |
|
|
短期投资 |
2 |
|
|
应付票据 |
69 |
|
|
应收票据 |
3 |
|
|
应付帐款 |
70 |
|
|
应收股利 |
4 |
|
|
预收帐款 |
71 |
|
|
应收利息 |
5 |
|
|
应付工资 |
72 |
|
|
应收帐款 |
6 |
|
|
应付福利费 |
73 |
|
|
其他应收款 |
7 |
|
|
应付股利 |
74 |
|
|
预付帐款 |
8 |
|
|
应交税金 |
75 |
|
|
应收补贴款 |
9 |
|
|
其他应交款 |
80 |
|
|
存货 |
10 |
|
|
其他应付款 |
81 |
|
|
待摊费用 |
11 |
|
|
预提费用 |
82 |
|
|
一年内到期的长期债券投资 |
21 |
|
|
预计负债 |
83 |
|
|
其他流动资产 |
24 |
|
|
一年内到期的长期负债 |
86 |
|
|
流动资产合计 |
31 |
|
|
其他流动负债 |
90 |
|
|
长期投资： |
|
|
|
流动负债合计 |
100 |
|
|
长期股权投资 |
32 |
|
|
长期负债： |
|
|
|
长期债券投资 |
34 |
|
|
长期借款 |
101 |
|
|
长期投资合计 |
38 |
|
|
应付债券 |
102 |
|
|
固定资产： |
|
|
|
长期应付款 |
103 |
|
|
固定资产原价 |
39 |
|
|
专项应付款 |
106 |
|
|
减：累计折旧 |
40 |
|
|
职业风险基金 |
107 |
|
|
固定资产净值 |
41 |
|
|
其他长期负债 |
108 |
|
|
减：固定资产减值准备 |
42 |
|
|
长期负债合计 |
110 |
|
|
固定资产净额 |
43 |
|
|
递延税项： |
|
|
|
工程物资 |
44 |
|
|
递延税款贷项 |
111 |
|
|
在建工程 |
45 |
|
|
负债合计 |
114 |
|
|
固定资产清理 |
46 |
|
|
所有者权益： |
|
|
|
固定资产合计 |
50 |
|
|
实收资本 |
115 |
|
|
无形资产及其他资产： |
|
|
|
减：已归还投资 |
116 |
|
|
无形资产 |
51 |
|
|
实收资本净额 |
117 |
|
|
长期待摊费用 |
52 |
|
|
资本公积 |
118 |
|
|
其他长期资产 |
53 |
|
|
盈余公积 |
119 |
|
|
无形资产及其他资产合计 |
60 |
|
|
其中：共同基金 |
120 |
|
|
递延税项： |
|
|
|
未分配利润 |
121 |
|
|
递延税款借项 |
61 |
|
|
所有者权益合计 |
122 |
|
|
资产总计 |
67 |
|
|
负债和所有者权益总计 |
135 |
|
|
表2 利润及利润分配表
2017年12月31日
单位编码： 会所02表
单位名称： 单位：元
项 目 |
行次 |
上年数 |
本年累计数 |
一、主营业务收入 |
1 |
|
|
减：主营业务成本 |
4 |
|
|
主营业务税金及附加 |
5 |
|
|
二、主营业务利润（亏损以“－”号填列） |
10 |
|
|
加：其他业务利润（亏损以“－”号填列） |
11 |
|
|
减：营业费用 |
14 |
|
|
管理费用 |
15 |
|
|
财务费用 |
16 |
|
|
三、营业利润（亏损以“－”号填列） |
18 |
|
|
加：投资收益（损失以“－”号填列） |
19 |
|
|
补贴收入 |
22 |
|
|
营业外收入 |
23 |
|
|
减：营业外支出 |
25 |
|
|
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） |
27 |
|
|
减：所得税 |
28 |
|
|
五、净利润（亏损以“－”号填列） |
30 |
|
|
加：年初未分配利润 |
32 |
|
|
其他转入 |
34 |
|
|
六、可供分配的利润 |
38 |
|
|
减：提取法定盈余公积 |
39 |
|
|
提取职工奖励及福利基金 |
41 |
|
|
提取储备基金 |
42 |
|
|
提取企业发展基金 |
43 |
|
|
利润归还投资 |
44 |
|
|
七、可供投资者分配的利润 |
46 |
|
|
减：应付优先股股利 |
47 |
|
|
应付普通股股利 |
49 |
|
|
转作资本（或股本）的普通股股利 |
50 |
|
|
八、未分配利润 |
55 |
|
|
补充资料： |
|||
项 目 |
行次 |
上年实际数 |
本年累计数 |
1.出售、处置部门或被投资单位所得收益 |
60 |
|
|
2.自然灾害发生的损失 |
61 |
|
|
3.会计政策变更增加（或减少）利润总额 |
62 |
|
|
4.会计估计变更增加（或减少）利润总额 |
63 |
|
|
5.债务重组损失 |
64 |
|
|
6.其他 |
65 |
|
|
表3 业务收入表
2017年12月31日
单位编码： 会所02表附表1
单位名称： 单位：元
项 目 |
行次 |
上年数 |
本年累计数 |
一、主营业务收入 |
1 |
|
|
（一）财务报表审计 |
2 |
|
|
1.年报审计 |
3 |
|
|
2.中报审计 |
4 |
|
|
3.专项审计 |
5 |
|
|
（二）内部控制审计 |
6 |
|
|
（三）验资 |
7 |
|
|
（四）资产评估 |
8 |
|
|
（五）涉税鉴证 |
9 |
|
|
（六）工程预决算审核 |
10 |
|
|
（七）其他鉴证业务 |
11 |
|
|
（八）会计服务 |
12 |
|
|
（九）税务服务 |
13 |
|
|
（十）管理咨询 |
14 |
|
|
（十一）其他 |
15 |
|
|
二、其他业务收入 |
16 |
|
|
（一）培训收入 |
17 |
|
|
（二）其他 |
18 |
|
|
业务收入合计 |
19 |
|
|
补充材料： |
|||
项 目 |
行次 |
上年数 |
本年累计数 |
一、事务所经审计的财务报告业务收入 |
20 |
|
|
二、12月份增值税纳税申报表中的业务收入 |
21 |
|
|
三、统一经营的其他专业机构业务收入 |
22 |
|
|
四、国际业务 |
23 |
|
|
1.在大陆承接的国际业务收入 |
24 |
|
|
2.在港澳台及境外承接的国际业务收入 |
25 |
|
|
3.发展国际成员所取得的业务收入 |
26 |
|
|
4.加入国际网络取得业务收入 |
27 |
|
|
5.在港澳台及境外设立的分支机构（单位：个） |
28 |
|
|
五、客户数量（单位：个） |
29 |
|
|
1.财务报表审计户数 |
30 |
|
|
2.内部控制审计户数 |
31 |
|
|
3.验资户数 |
32 |
|
|
4.资产评估户数 |
33 |
|
|
5.涉税鉴证户数 |
34 |
|
|
6.工程预决算审核户数 |
35 |
|
|
7.其他鉴证业务户数 |
36 |
|
|
8.会计服务户数 |
37 |
|
|
9.税务服务户数 |
38 |
|
|
10.管理咨询户数 |
39 |
|
|
11.其他业务服务户数 |
40 |
|
|
表4 主营业务成本表
2017年12月31日
单位编码： 会所02表附表2
单位名称： 单位：元
项 目 |
行次 |
上年数 |
本年累计数 |
工资薪酬支出 |
1 |
|
|
其中：合伙人（股东）工资薪酬 |
2 |
|
|
除合伙人（股东）外的高级经理级人员工资薪酬支出 |
3 |
|
|
除合伙人（股东）外的经理级人员工资薪酬支出 |
4 |
|
|
其他人员工资薪酬支出 |
5 |
|
|
职工福利费 |
6 |
|
|
办公费 |
7 |
|
|
差旅费 |
8 |
|
|
劳务费 |
9 |
|
|
邮电费 |
10 |
|
|
租赁费 |
11 |
|
|
其中：办公场所租赁支出 |
12 |
|
|
交通工具、办公设备租赁支出 |
13 |
|
|
其他 |
14 |
|
|
物料用品消耗 |
15 |
|
|
折旧费 |
16 |
|
|
低值易耗品摊销 |
17 |
|
|
工作底稿印刷费 |
18 |
|
|
会议费 |
19 |
|
|
咨询费 |
20 |
|
|
业务招待费 |
21 |
|
|
税金及其他 |
22 |
|
|
其他费用 |
23 |
|
|
合 计 |
24 |
|
|
表5 管理费用表
2017年12月31日
单位编码： 会所02表附表3
单位名称： 单位：元
项 目 |
行次 |
上年数 |
本年累计数 |
工资薪酬支出 |
1 |
|
|
其中：合伙人（股东）工资薪酬 |
2 |
|
|
除合伙人（股东）外的高级经理级人员工资薪酬支出 |
3 |
|
|
除合伙人（股东）外的经理级人员工资薪酬支出 |
4 |
|
|
其他人员工资薪酬支出 |
5 |
|
|
职工福利费 |
6 |
|
|
办公费 |
7 |
|
|
差旅费 |
8 |
|
|
劳务费 |
9 |
|
|
邮电费 |
10 |
|
|
水电费 |
11 |
|
|
修理费 |
12 |
|
|
租赁费 |
13 |
|
|
其中：办公场所租赁支出 |
14 |
|
|
交通工具、办公设备租赁支出 |
15 |
|
|
其他 |
16 |
|
|
教育培训支出 |
17 |
|
|
其中：境内培训支出 |
18 |
|
|
境外培训支出 |
19 |
|
|
技术开发费 |
20 |
|
|
其中：审计软件开发费 |
21 |
|
|
管理信息系统开发费 |
22 |
|
|
其他 |
23 |
|
|
职业责任保险费 |
24 |
|
|
职业风险基金 |
25 |
|
|
物料用品消耗 |
26 |
|
|
折旧费 |
27 |
|
|
低值易耗品摊销 |
28 |
|
|
工会经费 |
29 |
|
|
失业保险费 |
30 |
|
|
劳动保险费 |
31 |
|
|
会议费 |
32 |
|
|
聘请中介机构费 |
33 |
|
|
咨询费 |
34 |
|
|
诉讼费 |
35 |
|
|
行业会费 |
36 |
|
|
业务招待费 |
37 |
|
|
上缴管理费 |
38 |
|
|
其中：上缴国内管理总部管理费 |
39 |
|
|
上交国际会计公司年费 |
40 |
|
|
税金及其他 |
41 |
|
|
存货盘亏或盘盈 |
42 |
|
|
计提坏帐准备 |
43 |
|
|
计提的存货跌价准备 |
44 |
|
|
其他费用 |
45 |
|
|
捐赠支出 |
46 |
|
|
合 计 |
47 |
|
|
表6 事务所基本情况表
2017年12月31日
单位编码： 会所04表
单位名称： 单位：元
项 目 |
行次 |
年初数 |
年末数 |
一、事务所总人数 |
1 |
|
|
1、注册会计师人数 |
2 |
|
|
2、从业人员人数 |
3 |
|
|
其中：专职财会人员 |
4 |
|
|
二、合伙人（或）出资人人数 |
5 |
|
|
三、取得其他资格人数 |
6 |
|
|
1、注册税务师 |
7 |
|
|
2、注册评估师 |
8 |
|
|
3、工程造价师 |
9 |
|
|
4、土地估价师 |
10 |
|
|
5、律师 |
11 |
|
|
6、其他 |
12 |
|
|
表7 2017年缴纳各税款情况表
2017年12月31日
单位编码： 会所05表
单位名称： 单位：元
行次 |
税 种 |
上年数 |
本年累计数 |
备注 |
1 |
营业税 |
|
|
|
2 |
增值税 |
|
|
|
3 |
城市建设维护税 |
|
|
|
4 |
教育费附加 |
|
|
|
5 |
地方教育费附加 |
|
|
|
6 |
企业所得税 |
|
|
|
7 |
个人所得税 |
|
|
|
8 |
合伙人个人所得税 |
|
|
|
9 |
从业人员个人所得税 |
|
|
|
10 |
房产税 |
|
|
|
11 |
土地税 |
|
|
|
12 |
车船使用税 |
|
|
|
13 |
印花税 |
|
|
|
14 |
其他税 |
|
|
|
15 |
合 计 |
|
|
|
附件2
会计师事务所财务报表审核公式
一、资产负债表
1. 1行＋……＋24行= 31行
2. 32行＋34行= 38行
3. 39行－40行= 41行
4. 41行－42行= 43行
5. 43行＋……＋46行= 50行
6. 51行＋……＋53行= 60行
7. 31行＋38行＋50行＋60行＋61行= 67行
8. 68行＋……＋90行= 100行
9. 101行＋……＋108行= 110行
10. 100行＋110行＋111行= 114行
11. 115行－116行= 117行
12. 117行＋118行＋119行＋121行= 122行
13. 114行＋122行= 135行
14. 67行各栏分别与135行各栏对应相等
15. 119行≥120行
二、利润分配表
1. 1行－4行－5行= 10行
2. 10行＋11行－14行－15行－16行＝18行
3. 18行＋19行＋22行＋23行－25行＝27行
4. 27行－28行＝30行
5. 30行＋32行＋34行＝38行
6. 38行－39行－41行－42行－43行－44行＝46行
7. 46行－47行－49行－50行＝55行
8. 32行“本年累计数”栏＝55行“上年实际数”栏
三、业务收入表
1. 1行＝2行＋6行＋7行＋8行＋……＋15行
2. 2行＝3行＋4行＋5行
3. 16行=17行+18行
4. 19行＝1行＋16行
5. 19行=20行
6. 23行=24行+25行+26行+27行
四、主营业务成本表
1. 1行=2行+3行+4行+5行
2. 11行=12行+13行+14行
3. 24行=1行+6行+……+10行+11行+15行+……+23行
五、管理费用表
1. 1行=2行+3行+4行+5行
2. 13行=14行+15行+16行
3. 17行=18行+19行
4. 20行=21行+22行+23行
5. 38行=39行+40行
6. 47行=1行+6行+……+12行+13行+17行+20行+24行 +……+37行+38行+41行+……+46行
六、事务所基本情况表
1. 1行=2行+3行
2. 6行=7行+8行+9行+10行+11行+12行
七、缴纳各税款情况表
1. 7行=8行+9行
2. 15行=1行+……+6行+7行+10行+……+14行
八、各表之间的勾稽关系
（一）资产负债表与其他各表之间的勾稽关系
1.会所01表1行“年末数”栏＝会所03表79行“本年累计数”栏
2.会所01表121行＝会所02表55行
3.会所01表121行“年初数”栏＝会所02表32行“本年累计数”栏
（二）利润及利润分配表与其他各表之间的勾稽关系
1.会所02表4行（本年累计数）＝会所02表附表2（主营业务成本表）的24行（本年累计数）
2.会所02表15行（本年累计数）＝会所02表附表3（管理费用表）的47行（本年累计数）
3.会所02表30行（本年累计数）＝会所03表57行（本年累计数）
4.会所02表1行（本年累计数）=会所02表附表1（业务收入表）的1行（本年累计数）
附件3
事务所用户操作流程及丢失密码修改申请单
一、用户填报用户名以及密码设置
（一）市（州）管理中心的登录用户名详见附件4，密码与去年相同，成功登录系统后请及时修改密码。
（二）事务所证书编号如不清楚可向省注协注册部咨询。
（三）忘记密码请按下列方法操作：
事务所提出申请，由事务所盖章，注明所在事务所证书编号/事务所名称/联系人/联系电话/密码丢失原因等说明情况，传真至省注协财务部027-67818757。
二、财务报表填报说明
（1）在页面中点击事务所年报菜单，选择事务所类型后方可正常填报。
（2）改制事务所类型为新设立事务所上报，年初数按上年期末数录入。
（3）每张报表数据填写完毕后点击保存、审核按钮，全部表填完后点击全部审核并上传编报说明进行上报。
（4）12月份增值税纳税申报表需加盖事务所公章后与审计报告一并上传（PDF格式）。
（5）其它说明：
① 市（州）管理中心可以通过系统查询和统计当地会计师事务所报送情况。
② 系统中有很多小的按钮，都带有一定的功能。
③ 业务收入表中审计户数等要填报完整。
④ 全部填完审核后可以将原表单页倒出或批量倒出，签字盖公章后送到省注协或当地管理中心。
事务所登录密码修改申请单
所在地市 |
|
事务所代码 |
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事务所名称 |
|
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事务所联系人 |
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联系电话 |
|
||
密码丢失原因 |
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||
,
（事务所公章）申请时间： 年 月 日
传真至：027-67818757 联系人：班 姝
附件4
市（州）管理中心用户名单
（密码：与上年相同）
所属协会 |
用 户 |
地区编号 |
用户名 |
湖北省注册 会计师协会 |
省 直 |
4200 |
4200_cw |
中超直播：市 |
4201 |
4201_cw |
|
黄石市 |
4202 |
4202_cw |
|
黄冈市 |
4203 |
4203_cw |
|
孝感市 |
4204 |
4204_cw |
|
荆州市 |
4205 |
4205_cw |
|
宜昌市 |
4206 |
4206_cw |
|
襄阳市 |
4207 |
4207_cw |
|
十堰市 |
4208 |
4208_cw |
|
鄂州市 |
4209 |
4209_cw |
|
荆门市 |
4210 |
4210_cw |
|
咸宁市 |
4211 |
4211_cw |
|
恩施州 |
4212 |
4212_cw |
|
神农架林区 |
4213 |
4213_cw |
|
仙桃市 |
4214 |
4214_cw |
|
天门市 |
4215 |
4215_cw |
|
潜江市 |
4216 |
4216_cw |
|
随州市 |
4217 |
4217_cw |
鄂公网安备42010602003524号